現(xiàn)金流量圖的繪制

　　現(xiàn)金流量圖的繪制作用：使分析計算者對項目在整個壽命周期內(nèi)的現(xiàn)金收支一目了然，便于校驗，避免差錯。

　　繪圖具體畫法：

　　1．畫一條帶有時間的水平線，表示一個工程項目，每一格代表一個時間單位（一般為一年），時間的推移從左向右。

　　2．畫與時間坐標相垂直的箭線，表示現(xiàn)金流量。其長短與收入或支出的數(shù)量基本成比例。箭頭表示現(xiàn)金流動方向，箭頭向上表示現(xiàn)金流入，箭頭向下表示現(xiàn)金流出。為簡化計算，一般假設(shè)投資在年初發(fā)生，其他經(jīng)營收入或收益在年末發(fā)生。

　　圖1- 1

　　第二節(jié) 投資

　　一、投資的基本概念與構(gòu)成

　　工程項目總投資是固定資產(chǎn)投資、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、建設(shè)期借款利息和流動資金之和。固定資產(chǎn)投資包括建筑工程費、設(shè)備購置稅、安裝工程費、工程建設(shè)其他費用和預備費用。流動資金是指維持生產(chǎn)占用的全部資金，是流動資產(chǎn)與流動負債的差額。

　　項目總投資形成的資產(chǎn)分為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和流動資產(chǎn)：

　　固定資產(chǎn)指使用期在一年以上，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；其特點是連續(xù)為多次生產(chǎn)周期服務(wù)，以折舊形式分期分批轉(zhuǎn)移到新產(chǎn)品的價值中去。

　　無形資產(chǎn)是指沒有物質(zhì)實體，但卻可使擁有者長期受益的資產(chǎn)，主要包括專有技術(shù)、專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、經(jīng)營特許權(quán)、商譽權(quán)。

　　遞延資產(chǎn)指不能全部計入當年損益值，應(yīng)當在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費、固定資產(chǎn)投資改良支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用。

　　流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、短期投資、應(yīng)收預付款項、存貨等；它具有流動性的特點。

　　例題1：擁有者能長期受益，但沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)稱為（ ）。

　　A．固定資產(chǎn) B．遞延資產(chǎn)

　　C．無形資產(chǎn) D．流動資產(chǎn)

　　【答案】C

　　【解析】流動資產(chǎn)具有流動性的特點。

　　二、投資的估算

　�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)投資的估算

　　1．生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)法

　　當規(guī)模擴大是以提高工程的主要設(shè)備的功率、效率等達到，則 ，回收PLC；n≈0.6-0.7

　　當規(guī)模擴大是以增加工程的機器設(shè)備的數(shù)量而達到，則。

　　2．分項類比法估算

　�。�1）機械設(shè)備的投資

　�。�2）建筑物、構(gòu)筑物的投資

　　（3）其他投資

　　機械設(shè)備的投資：

　　建筑物、構(gòu)筑物的投資：

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